Как снизить расходы на банковское обслуживание

Рейтинг лучших брокеров бинарных опционов за 2020 год:
  • Бинариум
    Бинариум

    1 место по надежности! Лучший выбор для новичков.

  • ФинМакс
    ФинМакс

    3 место! Хороший выбор для опытных трейдеров.

Финансовый блог

Про финансы простым языком

Как снизить расходы на банковское обслуживание

Сегодня мы побеседуем о том, как уменьшить затраты на банковское обслуживание. В наше время эффективное управление собственными финансами просто нереально без пользования разными услугами банка. Благодаря этому любой финансово-грамотный человек должен уметь выстроить собственные отношения с банками поэтому, чтобы банковское обслуживание не “съедало” солидную часть личного бюджета, а, наоборот, помогало его укреплению.

На данное время фактически во всех государствах и регионах мы имеем широко развитую финансовую систему. Во множестве пунктов проживания продемонстрировано немалое число различных банков, они все борются за клиентов, предлагая собственные продукты, делая самые разные акционные программы и т.д. Основная задача банка – максимально заработать на каждом посетителе. Это разумно, из-за того что цель любого коммерческого предприятия – максимизировать собственную прибыль. А наша задача – подобрать среди них такие кредитные учреждения и услуги, которые максимально подходят для удовольствия наших потребностей в банковском обслуживании, и, к тому же, не ударят по нашему кошельку. Итак, как не совершить ошибку выбирая банка и его продукта, и как уменьшить затраты на банковское обслуживание: предлагаю для вас 10 несложных рекомендаций.

Совет 1. Не стоит зацикливаться на одном банке. Таковые имеются люди, которые привыкли ходить в какой банк, и даже не думают про то, что где нибудь будет намного больше удобное или более интересное по стоимости банковское обслуживание. Опыт говорит, что тарифная политика банков регулярно меняется. К примеру, в текущем году банк приходит на какой-то новый рынок и устанавливает там наиболее выгодные тарифы, чтобы привлечь клиентов. В следующем году он уже поэтапно выводит тарифы на среднебанковский уровень. И вдобавок спустя год обслуживаться в нем обходится дороже если сравнивать с остальными банками.

Это я все к тому, что нужно иногда проводить прогноз тарифов на нужные вам услуги банка, и, если где нибудь они доступнее, особенно – значительно, то отчего же не перейти туда? Экономия в подобном варианте выйдет очень ощутимой.

Совет 2. Открывайте счета на льготной основе. В любом банковском учреждении имеются особые льготные тарифные планы для отдельных категорий клиентов. К примеру, это хозяева дебетовых карточек, пенсионеры, инвесторы. Льготы в большинстве случаев заключаются, как минимум, в бесплатном открытии и обслуживании текущих и счетов карты, а еще, к примеру, в пониженной комиссии за снятие наличных карты в банкомате или полном ее отсутствии.

если вы даже не являетесь клиентом какого-нибудь банка, может так случится, что вам будет рентабельнее открыть в нем вклад, например, на минимально предполагаемую сумму, получить к нему бесплатную карту с бесплатным обслуживанием и снятием наличных для зачисления процентов и пользоваться такой картой для собственных целей, к примеру, для получения каких-то банковских переводов. Если сравнивать с тем, что вы просто откроете карту на общих основаниях, заплатите за ее выпуск и годовое обслуживание и постоянно платить будете процент за снятие наличных.

Совет 3. Применяйте счета, необходимые вашим нуждам. В основном, в банковской структуре есть несколько тарифных планов по каждому виду счёта. Размышляя про то, как уменьшить затраты на банковское обслуживание, следует подбирать такой тарифный план, который замечательно подходил бы вашим нуждам.

К примеру, один тарифный план текущего счёта может предполагать маленькую плату за месячное обслуживание (или полное ее отсутствие), однако при этом довольно обширную плату за совершение каждого платежа. А другой тарифный план – более значительную стоимость месячного обслуживания, но отсутствие комиссий за совершение каждого платежа. Подчиняясь от того, сколько платежей на протяжении месяца вы запланировали выполнять, вы можете подобрать, какой вариант для вас рентабельнее.

Совет 4. Все на время свободные средства должны нести доход. Не надо дозволять бесплатного “пролеживания” ваших финансов, особенно – в больших суммах, на тех счётах, на которые не начисляются проценты. Если у вас появляются аналогичные ситуации – лучше откройте вклад до востребования, с возможностью пополнения и снятия, чтобы наличные средства приносили хоть какой-то, пускай даже маленький резидуальный доход. К слову, проценты, начисляющиеся на подобные залоговые счета, нередко, как минимум, абсолютно могут покрывать все другие издержки на банковское обслуживание – практически оно для вас станет бесплатным.

Самые надежные платформы для торговли бинарными опционами:
  • Бинариум
    Бинариум

    1 место по надежности! Лучший выбор для новичков.

  • ФинМакс
    ФинМакс

    3 место! Хороший выбор для опытных трейдеров.

Совет 5. Пользуйтесь “пакетными” предложениями. В наши дни банки нередко начали предлагать т.н. “пакеты” услуг, включающие в себя одновременно несколько продуктов. Если вам нужны все услуги, входящие в пакет, или, хотя бы, большинство из данных услуг – вероятнее всего, покупка пакета для Вас обойдется доступнее, чем приобретение всех необходимых продуктов в отдельности.

Я так думаю, очень удобным и интересным будет типовый пакет: нынешний счёт, счёт карты, вклад до востребования, онлайн banking. К слову, об интернет-банкинге: в наиболее развитых банковских структурах применение подобной системы, в основном, дает возможность экономить на комиссиях, да и это намного удобнее, чем для совершения любой процедуры идти в банковскую структуру. Однако, в маленьких банках онлайн banking может, наоборот, обходиться дороже, чем оффлайн-обслуживание.

Совет 6. Не пользуйтесь платежной картой. Тем более, если вам ее неназойливо всунули одновременно с пакетом услуг. На всякий случай – это ваш собственный резерв, к применению какого можно склоняться лишь в критических ситуациях. В общем банковские карточки при постоянном применении подвергают свои деньги значительной добавочной нагрузке в виде затрат на процентную выплату и самых разных комиссий. В общем, если вы подумали про то, как уменьшить затраты на банковское обслуживание – о банковских карточках, как и о самых разных кредитах наличными, лучше вообще позабыть.

Ну а уж если все же влезли в долги – в первую очередь погашайте их вовремя: задержка по займу может вылиться вам в большую сумму. По многим картам действует грейс-период пользования займом, за который проценты совсем не начисляются – вот собственно в данный этап вам и необходимо его потушить.

Совет 7. Не пользуйтесь чужими банкоматами. я подразумеваю теми, которые снимут с вас больше комиссии за снятие наличных, чем родной банк или его партнерская сеть. Не надо лениться проходить лишний квартал до собственного банкомата, как это часто бывает. И вообще не забывайте, что картой можно и платить, не всегда в первую очередь снимать наличные. К слову, за оплату услуг и товаров картой большинство банков даже начисляют на счёт конкретные бонусы.

Совет 8. Знайте, за что и сколько вы платите. Практика общения с банковскими клиентами демонстрирует, что большинство из них вовсе не ориентируются в тарифах тех продуктов и услуг, которыми они пользуются. В любом случае знают только 2-3 ключевых тарифа. Так вот, полный список тарифов по любому текущему или счёту карты еле умещается на одном, а то и 2-ух листах формата А4. Причем, банки нередко не предоставляют этот список клиенту, а при оформлении договора он ставит галочку про то, что с тарифами ознакомлен.

В первую очередь тщательно и подробно поизучайте все тарифы тех продуктов, которыми вы собираетесь пользоваться или уже пользуетесь. К примеру, их всегда найдутся на ресурсе банка. Внимание свое обратите на ключевые опасности в данных тарифах. Возможно за операции, которые вы считали бесплатными (ну, например, просмотр остатка в банкомате) с вас снимается плата. Зная собственные тарифы, постарайтесь маневрировать при совершении операция таким образом, чтобы заплатить меньше.

Зачем банкам системы ДБО?

Совет 9. Нужно следить за изменением в тарифах. В банковском обслуживании есть один любопытный момент: тарифы по текущим и счетам карты банки могут менять без уведомления каждого клиента, а, к примеру, путем вывешивания за некоторое время до этого объявления о смене тарифов в собственных отделениях и на ресурсе. Подобным образом, в определенный момент то, что раньше было вам выгодно, уже может стать нерентабельным, благодаря этому такие аспекты нужно вовремя отслеживать и быстро на них реагировать, к примеру, сменой тарифного плана на очень выгодный либо даже сменой банка.

Совет 10. Если какой-то счёт вам больше не требуется – закройте его. Если даже он не просит каких-то затрат, ну а если просит – так особенно. А дело все в том, что если тарифы в банковской структуре поменяются, раньше бесплатное банковское обслуживание текущего или счёта карты в определенный момент может стать платным. А так как на счёте не будет наличных средств, плата будет вам начисляться и не списываться, на нее еще могут начисляться финансовые санкции. И затем вы неожиданно узнаете, что у вас “висит” очень большой долг перед банковским учреждением непонятно за что. И ничего не сумеете с данным выполнить – придется платить.

Сейчас вы знаете, как уменьшить затраты на банковское обслуживание. Следование этим 10 несложным рекомендациям даст возможность вам не больше платить банкам и максимально экономить бюджет семьи. Сейчас дело за малым: начать им следовать.

На этом все. Оставайтесь на Финансовом гении, повышайте собственную материальную грамотность, задавайте вопросы которые вас интересуют в комментариях и на форуме. До встречи в свежих статьях!

Как получить возможность снизить затраты на расчетно-кассовое обслуживание?

Каждая отдельно взятая услуга, как правило, обходится дороже, чем в составе пакета услуг. Поэтому пакетное предложение по услугам РКО может помочь вам сэкономить.

Сбербанк предлагает своим клиентам «прогрессивную» линейку пакетов услуг: чем больше услуг входит в пакет и чем выше их общая стоимость, тем больше скидка. Стоимость Пакета услуг фиксированная, что упрощает планирование расходов на банковское обслуживание. Точное знание о том, сколько ты потратишь в течение года, тоже помогает экономить!

Шесть вариантов для удобного бизнеса

В линейке Сбербанка сегодня представлены шесть пакетов услуг РКО (см. таблицу): «Минимальный», «Базис», «Актив», «Оптима», «Зарплатный» и «Моя команда». Эти пакеты включают в себя ведение рублевого счета и ежемесячную абонентскую плату за интернет-банк «Сбербанк Бизнес Онлайн» 2 , а также проведение электронных платежей. В ряд пакетов также входит взнос и выдача наличных, зарплатный договор и другие услуги. А пакет услуг «Моя команда» 3 дает возможность получать профессиональную помощь по ведению бизнеса.

  1. Высокий уровень обслуживания.
  2. Удобный интернет-банк и современное мобильное приложение.
  3. Большое количество клиентов.
  4. Широкая сеть отделений и банкоматов, современные процессинговые центры.

Как подключить пакет услуг РКО?

Самый простой способ подключить пакет услуг РКО Сбербанка — оформить заявку на сайте по адресу sberbank.ru/ru/s_m_business/bankingservice/rko. Вам перезвонит специалист банка и проконсультирует вас по всем вопросам. Также вы можете позвонить по телефону 8 (800) 555 5 777 или посетить офис Сбербанка, обслуживающий юридических лиц и ИП.

Костына Вячеслав Владимирович, генеральный директор ООО «Чистая компания Ярославль»:

1 Пакетное обслуживание/пакет услуг — это комплексный продукт, включающий в себя набор определенных банковских услуг для удобного ведения бизнеса на привлекательных условиях.

2 Подключение к интернет-банку «Сбербанк Бизнес Онлайн» и открытие расчетного счета в пакеты услуг РКО не входит. Наличие системы интернет-банка является обязательным условием для подключения пакетов. За подключение интернет-банка «Сбербанк Бизнес Онлайн» и открытие расчетного счета взимается дополнительная комиссия.

3 Пакет услуг «Моя команда» могут подключить юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие расчетный счет в ПАО Сбербанк на территории Москвы, Санкт-Петербурга и Екатеринбурга. Небанковский сервис «Моя команда» в рамках пакета услуг (за исключением услуг РКО), предоставляется Сбербанком, как агентом, в рамках соответствующего договора с партнером.

4 Лимит операций. При превышении установленного лимита соответствующая услуга (в объеме превышения) предоставляется по стандартным тарифам Банка. Клиент также сможет воспользоваться услугами, не включенными в пакет услуг, по стандартным тарифам.

5 В том числе налоговые платежи и платежи, осуществляемые Банком по поручению клиента на сумму зарплатного реестра в рамках зарплатного договора.

6 По Пакетам услуг «Базис», «Актив», «Оптима» прием наличных на счет осуществляется по объявлению на взнос наличными, через устройства самообслуживания и с использованием международных корпоративных карт, выпущенных к расчетному счету. По Пакету услуг «Минимальный» прием наличных на счет осуществляется через устройства самообслуживания и с использованием международных корпоративных карт, выпущенных к расчетному счету.

7 Включая операции с использованием международных корпоративных карт, выпущенных к расчетному счету.

8 Только основные карты, выданные сотрудникам предприятий. Другие виды зарплатных карт и дополнительные карты обслуживаются по тарифам для физических лиц и оплачиваются держателем карты.

Расходы на услуги банков: сложные моменты

Нина Басалаева, налоговый консультант

Нужно ли нормировать в целях налогообложения процентные банковские комиссии? Как правильно учесть затраты на услуги банка при покупке основного средства? Правомерно ли включать в расходы издержки на «зарплатное» обслуживание? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.

Услуги банков весьма разнообразны. Без некоторых из них не может обойтись ни одна компания, так как они связаны с текущей деятельностью. Это и открытие расчетных счетов, и расчетно-кассовое обслуживание, и обслуживание зарплатных карт сотрудников, и пр. К ряду других банковских услуг фирмы обращаются лишь при необходимости. Например, открытие кредитных линий, аккредитивов, оформление документов по внешнеэкономическим сделкам, выдача банковских гарантий. В любом случае за оказание банковских услуг приходится платить. Такие траты оборачиваются для компании необходимостью их правильного отражения в учете. Расскажем о том, с какими сложностями организация может при этом столкнуться.

Прочие или внереализационные — вот в чем вопрос

Связь тех или иных расходов на банковские услуги непосредственно с основной деятельностью организации не всегда очевидна. Например, комиссия за ведение ссудного счета, открытого для сопровождения кредита. С одной стороны, она взимается в связи с предоставлением компании финансирования для ведения деятельности. Следовательно, ее можно квалифицировать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ). С другой стороны, такая комиссия прямой направленности на ведение производственно-реализационной деятельности фирмы не имеет. Она лишь опосредует получение компанией кредита. Значит, должна быть учтена во внереализационных расходах (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Вместе с тем следует отметить, что на практике налоговые инспекторы к данной проблеме относятся лояльно, принимая любую из выбранных организацией позиций. Ведь, по какому бы из указанных оснований компания ни учла такие затраты, база по налогу на прибыль при этом не искажается.

Арбитражные суды также поддерживают налогоплательщиков, указывая, что на основании пункта 4 статьи 252 Налогового кодекса (далее — Кодекс) такой выбор компании вправе сделать самостоятельно (пост. ФАС МО от 11.10.2020 № Ф05-11313/12).

Расходы на банковские услуги: берем кредит.

Нередко фирмы обращаются в банки за получением кредитов. Одним из условий кредитования может быть уплата банку дополнительных платежей. Например, кредитный договор может предусматривать вознаграждение банку за открытие или пролонгирование кредитной линии, комиссию за пользование кредитом, плату за открытие и обслуживание ссудного счета, сопровождающего кредит, комиссию за досрочное погашение кредита.

Как мы отметили выше, Кодексом предусмотрено несколько самостоятельных оснований для учета затрат на банковские услуги. Так, они могут быть включены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Также затраты на банковские услуги можно учесть как внереализационные расходы. Данные нормы содержат открытые перечни затрат. В связи с этим, казалось бы, компания без особых проблем может учесть дополнительные платежи при кредитовании в налоговых расходах по одному из приведенных оснований. Однако не все так просто.

Минфин России имеет особое мнение по данному вопросу. Так, специалисты финансового ведомства считают, что указанным образом комиссионные вознаграждения банку можно учесть только в том случае, если они являются фиксированной величиной, выраженной в абсолютном выражении. Если же комиссии установлены в процентах, то для целей налогообложения их следует квалифицировать как проценты по долговым обязательствам. Следовательно, их необходимо нормировать по статье 269 Кодекса. То есть, предельная сумма процентных комиссий при кредитовании фирмы должна рассчитываться наравне с предельной суммой процентов за пользование денежными средствами для целей принятия их в расходы по налогу на прибыль. Данный подход финансистов складывается единообразно уже длительное время (письма Минфина России от 27.08.2020 № 03-03-06/1/432, от 29.08.2020 № 03-03-06/1/534).

Вместе с тем данная позиция представляется не бесспорной. Ведь для целей налогообложения проценты исчисляются исходя из фактического времени пользования заемными средствами (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Дополнительные платежи по кредиту, установленные в процентах, зависят не от его срока, а от суммы кредита. Кроме того, они уплачиваются не за пользование денежными средствами, а за предоставление банковской услуги.

Не находят поддержки выводы Минфина России и в судебных решениях. В частности, в одном из постановлений суд отметил, что комиссионное вознаграждение за выдачу кредита не может быть приравнено к процентам по долговым обязательствам, так как является самостоятельным платежом за банковские услуги, связанные с предоставлением кредита. В связи с этим затраты на уплату такой комиссии подлежат учету в составе внереализационных либо прочих расходов (пост. ФАС МО от 11.10.2020 № Ф05-11313/12, СЗО от 15.06.2009 № А13-9281/2008, ФАС ПО от 17.03.2009 № А57-22510/2007 (определением ВАС РФ от 08.07.2009 № ВАС-8042/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)).

Следует отметить, что к процентам в целях налогообложения прибыли финансисты приравнивают плату и за другие банковские услуги. В частности, по их мнению, нормированию по статье 269 Кодекса подлежат установленные в процентах комиссии банку за:

— открытие аккредитива (письмо Минфина России от 18.06.2009 № 03-03-06/1/408);

— предоставление финансирования под уступку денежного требования (по договору факторинга) (письмо Минфина России от 13.05.2009 № 03-07-11/136).

До недавнего времени к таким платежам чиновники относили также и комиссионное вознаграждение банку за предоставление банковской гарантии (письмо Минфина России от 16.01.2008 № 03-03-06/1/7). Однако в более позднем письме они изменили мнение (письмо Минфина России от 11.01.2020 № 03-03-06/1/4).

Арбитражная практика по вопросу учета процентных комиссий банку по договору факторинга складывается в пользу налогоплательщиков. Так, при рассмотрении одного из дел судьи приняли сторону компании, указав, что обязательство по договору факторинга не подпадает под понятие долгового обязательства. Значит, вознаграждение по данному договору не является процентами, подлежащими нормированию (пост. ФАС МО от 16.02.2020 № КА-А40/16965-10).

Судебной практики по конкретному вопросу признания в налоговых расходах комиссий за открытие аккредитивов, установленных в процентах, по мнению автора, не сложилось. Вместе с тем в указанном случае компании могут также не согласиться с предлагаемым Минфином России порядком их налогового учета и включать такие комиссии в состав прочих или внереализационных расходов. При этом аргументировать свою точку зрения следует (как в случаях с дополнительными комиссиями при кредитовании, с комиссией по договору факторинга), обратившись к правовой природе аккредитива. Аккредитив не является заимствованием. Его функция заключается в осуществлении посредством него безналичных расчетов (ст. 862 ГК РФ). Комиссия за открытие аккредитива является платой за такую банковскую операцию. Кроме того, в отличие от процентов, она зависит не от срока предоставления аккредитива, а от его суммы.

Однако не исключено, что принимая в отношении учета процентных комиссий банку позицию, отличную от подхода финансового ведомства, защищать ее придется в суде.

. покупаем основное средство.

Особого рассмотрения требует ситуация, когда нужно определить, включать плату за услуги банка в налоговую первоначальную стоимость актива или нет. Например, если банковская комиссия взимается за открытие аккредитива для покупки оборудования по импортному контракту.

С одной стороны, первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования (п. 1 ст. 257 НК РФ). Комиссия по аккредитиву уплачивается в целях покупки оборудования. Значит, она может быть классифицирована как расходы на его приобретение и включена в первоначальную стоимость основного средства. С другой стороны, комиссия за открытие аккредитива является платой за банковскую услугу. Следовательно, ее можно отнести в прочие или внереализационные расходы.

Позиция финансистов по указанному вопросу также неоднозначна. В разное время ими было высказано три отличных друг от друга подхода к решению данной проблемы.

Так, в письме от 1 августа 2005 года № 03-03-04/1/111, рассматривая аналогичную ситуацию с комиссией за предоставление банковской гарантии, Минфин России отметил следующее. Банковская гарантия по кредиту, который получен в целях покупки основного средства, связана с приобретением этого актива, и расходы по ней следует учитывать в первоначальной стоимости ОС. Позже финансисты предложили включать расходы в виде комиссионных платежей за открытие и обслуживание аккредитива в состав внереализационных расходов (письмо Минфина России от 05.12.2008 № 03-03-06/1/673). Последний подход Минфина России по данному вопросу изложен в письме от 18 июня 2009 года № 03-03-06/1/408. В нем финансисты обращаются к проблеме более узко, рассматривая порядок учета комиссии за аккредитив для покупки оборудования, установленной в процентах. В этом случае они квалифицируют такое вознаграждение банку как проценты, учитываемые по статье 269 Кодекса. Считая нормы данной статьи специальными, имеющими приоритет перед нормами статьи 257 Кодекса, они разъясняют, что комиссию по аккредитиву учитывают как проценты по долговым обязательствам и в первоначальную стоимость ОС не включают.

На основании аргументов, указанных нами ранее, компания вправе не учитывать данные платежи за аккредитив как проценты. Принимая же решение о том, включать их в первоначальную стоимость основного средства или в расходы на услуги банка, следует обратиться к пункту 4 статьи 252 Кодекса. Данная норма предоставляет организации право самостоятельно определить порядок учета затрат, которые одновременно с равными основаниями могут быть отнесены к нескольким группам расходов. Такой подход при подобных обстоятельствах разделяют и суды (пост. ФАС МО от 11.10.2020 № Ф05-11313/12, ФАС УО от 29.10.2009 № Ф09-8382/09-С3).

Вместе с тем наиболее выгодным для компании является признание рассматриваемой комиссии за аккредитив в качестве расходов на услуги банков. Это позволяет на законных основаниях отнести ее на уменьшение налогооблагаемых доходов фирмы единовременно (п. 7 ст. 272 НК РФ), а не включать в расходы посредством амортизации. В защиту данной позиции выступает и то обстоятельство, что аккредитив обособлен и независим от основного договора (п. 6.3 Положения Банка России от 19.06.2020 № 383-П), то есть в нашем случае договора на приобретение оборудования.

. перечисляем зарплату на карточки

Практически повсеместным явлением стала выплата заработной платы сотрудникам на банковские карты. Ведь удобства такого способа расчета очевидны. Компаниям не нужно организовывать и содержать кассу. Сотрудники могут снимать денежные средства по мере необходимости, а не в определенные часы работы кассы в дни выдачи зарплаты. Вместе с тем расчеты с сотрудниками с использованием пластиковых карт — удовольствие не бесплатное. За обработку документов по зачислению денежных средств на счета сотрудников банк взимает комиссию. Включение таких затрат в расходы по налогу на прибыль вопросов не вызывает. С этим согласны и специалисты Минфина России. Они отмечают, что выплата зарплаты на карточки является формой организации расчетов с работниками, а комиссия банку за обработку платежных документов по зачислению денежных средств на счета сотрудников является обычными производственными расходами организации, которые можно учесть при налогообложении прибыли (письма Минфина России от 20.04.2009 № 03-03-06/2/88, от 04.08.2008 № 03-04-06-02/88 ).

Другое дело, если компания по договору с банком несет расходы по выпуску и годовому обслуживанию пластиковых карт для работников. В этом случае правомерность уменьшения налоговой базы на сумму таких трат вызывает сомнения. Ведь любые расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, должны быть обоснованными (п. 1 ст. 252 НК РФ). Комиссию же за выпуск и обслуживание карт несет компания, а пользуются ими сотрудники. Отсутствует единообразный подход к решению данной проблемы и у специалистов финансового ведомства. Так, ранее они не разрешали учитывать затраты по изготовлению банковских карт для работников на основании пункта 29 статьи 270 Кодекса как расходы на оплату товаров для личного потребления сотрудников (письмо Минфина России от 22.03.2005 № 03-03-01-04/1/131). При этом финансисты рассматривали ситуацию, когда договор с банком на открытие и обслуживание карточного счета заключает не организация, а работник. Не учитывается при налогообложении и вознаграждение банку за обслуживание карт работников, так как оно должно взиматься банком со своих клиентов, то есть с сотрудников организации. В более поздних разъяснениях финансисты выразили иное мнение. Так, они указали, что работодатель должен обеспечить своевременное получение работниками заработной платы через кассу организации или любым иным образом. Следовательно, платежи банку за выпуск и годовое обслуживание зарплатных карт работникам не являются экономической выгодой (доходом) последних и не облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 28.10.2020 № 03-04-06/6-255). Из указанных выводов следует, что такие платежи не являются расходами в пользу работников в смысле пункта 29 статьи 270 Кодекса. Следовательно, фирма может их учесть при расчете налога на прибыль.

Суды по данному вопросу поддерживают компании, признавая правомерным учет в составе налоговых расходов затрат на выпуск и обслуживание зарплатных карт сотрудников. При этом арбитры указывают на следующее. По условиям договора обязанность по оплате услуг банка, связанных с обслуживанием карт, возложена на компанию. Выдаваемые банковские карты являются собственностью банка и выдаются работникам во временное пользование. Расходы компании по обслуживанию карт сотрудников связаны с перечислением средств в счет выдачи заработной платы, то есть с ведением фирмой производственной деятельности (пост. ФАС УО от 29.10.2009 № Ф09-8382/09-С3).

В другом постановлении суд указал, что расходы по обслуживанию и изготовлению банковских карточек работников связаны с реализацией выбранной компанией формы оплаты труда. В отношении таких затрат не может быть применим пункт 29 статьи 270 Кодекса, так как работники не получают каких бы то ни было имущественных благ (пост. ФАС МО от 24.02.2020 № КА-А40/450-10-1,2).

Учитывая изложенное, компании вправе учесть затраты на изготовление и обслуживание зарплатных карточек сотрудникам в составе прочих расходов. Включать данные платежи в облагаемый доход сотрудников не следует.

Дополнительной гарантией безопасного учета указанных расходов станут грамотно оформленные кадровые документы. Так, в трудовых договорах с сотрудниками (допсоглашениях или других локальных нормативных актах компании) следует закрепить следующие условия:

— заработная плата выдается в безналичной форме;

— все расходы, связанные с перечислением денег на карты, лежат на работодателе;

— при увольнении сотрудник возвращает карточку (это подтвердит, что карточка оформлялась для нужд организации, а не работника).

В договоре с банком также надо указать, что карточки изготавливаются именно для компании, а не для сотрудников.

При этом, несмотря на то что комиссия за годовое обслуживание зарплатных карт сотрудников уплачивается компанией единовременно, в случае признания в налоговых расходах ее следует распределять между отчетными (налоговыми) периодами. Ведь расходы учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли исходя из условий сделок (п. 1 ст. 272 НК РФ). Согласно договору с банком обслуживание пластиковых карт сотрудников оказывается им постоянно в течение годового периода.

Несколько слов следует сказать и о начислении страховых взносов на указанные платежи. Разъяснения контролирующих органов по данному поводу отсутствуют. Судебная практика также не сложилась. Объектом обложения страховыми взносами для работодателей признаются, в частности, выплаты, начисляемые сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Изготовление банковских карт и их годовое обслуживание производится в интересах компании. Оно имеет под собой цель исполнить обязательства по своевременной выплате заработной платы, а не предоставить сотрудникам индивидуальные блага. Следовательно, на наш взгляд, оплата компанией таких услуг банку не подлежит обложению страховыми взносами.

Экспертиза статьи: Вячеслав Горностаев,
служба Правового консалтинга Гарант, аудитор

Брокеры бинарных опционов на русском языке:
  • Бинариум
    Бинариум

    1 место по надежности! Лучший выбор для новичков.

  • ФинМакс
    ФинМакс

    3 место! Хороший выбор для опытных трейдеров.

Добавить комментарий